如何規(guī)劃人工成本,首先要了解人工成本的產(chǎn)生:
1、招聘過程中產(chǎn)生的成本,如:招聘軟件服務費;
2、提高員工知識技能素質(zhì)的費用,如:培訓費、車費、住宿費等;
3、企業(yè)使用員工支付的費用,如:工資、個稅、獎金、激勵等;
4、社保公積金等健康保障費用,如:保險費、社保費、公積金等;
5、離職補償、離職低效、職位空缺成本,如:離職賠償金等。
從以上可以看出,勞動力成本的構(gòu)成是多樣化的,公司日常支出的很大一部分屬于勞動力成本。因此,隨著企業(yè)勞動力成本的增加,許多支出面臨著不可抵消稅收和“社保入稅”,在這種情況下,企業(yè)應該如何規(guī)劃?
方法一:企業(yè)組織重啟+用工平臺不同主體模型設計:
企業(yè)組織重啟,用人單位與勞動者未簽訂書面勞動合同,但有下列情形的,勞動關系成立。
1、用人單位和勞動者符合法律、法規(guī)規(guī)定的主體資格;
2、用人單位依法制定的勞動規(guī)章制度適用于勞動者,勞動者由用人單位勞動管理,從事用人單位安排的有償勞動;
3、勞動者提供的勞動是用人單位業(yè)務的一部分。
就業(yè)平臺也有不同的主體模式,如B2C(勞務、眾包模式)、C2C(員工之間)、B2B、B2B2B、兼職模式等。
在用工平臺模式下,企業(yè)根據(jù)用工需求的高峰和低谷合理聘用人才,而不是與人才建立正式的全職勞動關系。因此,企業(yè)不需要為個人繳納社會保障或個人所得稅。
具體流程是企業(yè)將項目分包給用工平臺,然后用工平臺將項目分包給個人,為個人申請個體工商營業(yè)執(zhí)照。項目完成后,企業(yè)向平臺支付傭金和服務費,平臺向個人支付傭金,用工平臺提供增值稅專用票給用工企業(yè),個人向平臺提供普票。
對于企業(yè)來說,這種模式更加靈活,不需要支付額外的費用,也不需要復雜的離職過程。既節(jié)約了成本,又充分發(fā)揮了人才的價值。
方法二:利用稅收政策取得企業(yè)補貼:
企業(yè)可以關注相關的人才補貼政策,結(jié)合公司的實際業(yè)務需求,最大限度地利用政策獲得相關補貼。
例如,有一家營銷規(guī)劃服務公司(屬于小微企業(yè)),人員流動性強,人員需求大,為了降低勞動力成本,選擇校企合作,聘請大學畢業(yè)生作為勞動關系,根據(jù)小微企業(yè)招聘大學畢業(yè)生社會保障補貼政策內(nèi)容,如果企業(yè)屬于小微企業(yè),那么聘請大學畢業(yè)生,可以申請社會保障補貼。但是企業(yè)必須聘請兩年內(nèi)畢業(yè)的大學畢業(yè)生,并與大學畢業(yè)生簽訂一年以上的勞動合同;其次首次申請補貼,必須要在勞動合同簽訂后一年內(nèi)申請,補貼直接到企業(yè)賬戶,無需繳納增值稅,需繳納企業(yè)所得稅。
方法三:通過商業(yè)模式改變員工工資收入:
許多員工使用他們的私家車為公司服務。雖然他們開著自己的車,但完成的都是公司的工作,這通常被稱為私車公用。這通常會給企業(yè)和財務帶來很多困難。例如:
1、人工驗證過程復雜冗長,員工報銷繁瑣,財務審計量大,工作時間大;
2、很難核實票據(jù)的真實性,私車公用要求員工找到發(fā)票回來報銷,無法核實票據(jù)對應的行程;
3、稅收風險高,企業(yè)與員工未建立租賃關系,相關汽油費、路橋費等不能在企業(yè)所得稅前扣除。
這些痛點是企業(yè)的風險之一,業(yè)務費用是真實的,但不能合法合規(guī)處理,使費用不能稅前扣除。
而“私車公用”平臺可以為企業(yè)解決這些痛點,也可以合理規(guī)劃人工成本不能稅前扣除的問題。所謂“私車公用”是由于公司自有車輛不足或員工特殊崗位,員工將自有車輛用于公司公務活動,公司向員工報銷汽油費、路橋費、汽車維修等費用。“私車公用”雖然車輛屬于個人,但用于公司的公務支出。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定,本質(zhì)上,公司“私車公用”符合企業(yè)所得稅前扣除條件的,應當在企業(yè)所得稅前扣除。
通過以上三種方式規(guī)劃勞動力成本可以解決大多數(shù)企業(yè)的痛點,但每個企業(yè)的性質(zhì)不同,需要根據(jù)更詳細的信息確定企業(yè)所需的最佳稅務規(guī)劃方案。以上就是菁科人力為大家分享的如何降低人工成本的一些方法,希望對大家有所幫助,更多知識觀點歡迎關注菁科人力,共同探討。